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601168:西部矿业关于2013年度报告事后审核意见函回复

时间:2017-10-26 10:13来源:网络整理 作者:采集侠 点击:
601168:西部矿业关于2013年度报告事后审核意见函回复

  公司2013年年度报告于2014年3月28日在《上海证券报》、《中国证券报》《证券时报》和上海证券交易所网站进行了披露。上海证券交易所对公司2013年报进行了事后审核,并出具了《关于对西部矿业股份有限公司2013年年报的事后审核意见函》(上证公函[2014]0345号),现对函件中所涉问题公告如下:

  问题一:你公司应收账款计提比例较低,应收账款20亿,其中19.8亿采用单项金额重大并单项计提坏账准备,达99%,且计提比例为0.4%,请说明单项金额重大具体确认标准、确认过程和结果并且单项测试减值是否包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。请会计师对上述事项发表意见。

  答复:

  1.我司确认应收账款单项金额重大的标准为大于200万元人民币。

  2.我司对于单项金额大于200万元人民币的项目所计提坏账比例较低的原因是,单项金额大于200万人民币的项目主要以一年以内的贸易应收款为主,回款周期短,回收可能性大,风险较小。在2013年期末单项金额重大的应收款中,约19.2亿元人民币账龄为一年以内,其中约有10.4亿元人民币为信用证付款方式,其余风险敞口金额约8.8亿元人民币。对于信用证付款的应收账款,均有相应的信用证,不存在收回风险;对于风险敞口金额,截至年报披露日(3月26日),已收回8.2亿元,其余部分的收回也不存在重大风险。

  3.单项测试未发生减值的应收款项,已经包含在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。

  会计师发表意见详见附件安永华明会计师事务所出具的《对西部矿业股份有限公司转来的关于对<公司2013年年报事后审核意见函>的说明》。

  问题二:公司以持下属公司的股权、债权和部分现金作为对价,认缴青投集团的新增股份,按企业会计准则的相关要求,公司和联营企业之间发生的内部交易损益应予以抵销,请公司说明置出资产产生的收益是否应当依据会计准则进行内部损益抵销,以及青投集团公允价值的具体依据。请会计师对上述事项发表意见。

  答复:2013年度公司以持下属公司的股权、债权和部分现金作为对价,认缴青海省投资集团有限公司(以下简称“青投集团”)的新增股份。增资前,青投集团为独立的第三方公司;增资完成后(交易完成日为2013年11月30日),公司与青投集团无重大内部关联交易。

  青投集团公允价值根据青海中科华资产评估有限公司出具的评估报告【青华评报[2013]第033号】中的评估日公允价值持续计算所得,评估报告中确认青投集团于评估基准日2013年3月31日净资产公允价值人民币约53亿元。

  在青投集团成为我司联营公司后,我司与青投集团(包括置出资产在内的公司)不存在关联交易,也不存在根据会计准则进行抵消的情况。

  会计师发表意见详见附件安永华明会计师事务所出具的《对西部矿业股份有限公司转来的关于对<公司2013年年报事后审核意见函>的说明》。

  问题三:公司在建工程资本化率较高。公司报告反映,长期借款利率在6-7%左右,2013年在建工程并未大幅增长,并且2012年资本化率为13.09%,在上述情况下,2013年资本化率高达20.61%,请公司和会计师结合该项在建工程专门借款利率等情况,说明在建工程资本化率为20.61%的合理性。

  答复:我司资本化率按照:资本化率=(本年资本化利息金额/本年利息支出总额)计算。2013年的资本化率为20.61%,全部是西藏玉龙铜业股份有限公司项目的在建工程所资本化的借款利息。相比2012年资本化率增大的主要原因是2013年利息支出总额相较2012年有所减少,详细原因如下:

  1.相比2012年,企业在2013年减少了长期借款而增加了短期借款,长期借款利率低于短期借款利率;

  2.2012年下半年金融机构人民币贷款基准利率下调,致使2013年平均贷款利率较2012年下降。

  会计师发表意见详见附件安永华明会计师事务所出具的《对西部矿业股份有限公司转来的关于对<公司2013年年报事后审核意见函>的说明》。

  问题四:公司内部控制审计报告为否定意见,请会计师说明内控审计否定意见的情况下,审计报告的标准意见的合理性。

  答复:公司2013年内部控制审计报告为否定意见,导致否定意见的内控缺陷有:缺陷一:子公司中国西部矿业(香港)有限公司(简称“西矿香港”)在2013年存在对长期贸易合同未按公司内部控制制度所规定的流程完整履行授权审批程序即予以签订并执行的情况,与之相关的财务报告内部控制执行失效;缺陷二:

(责任编辑:admin)
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